<現金取引における「資金繰り表」の作り方>
6月8日 おはようございます。
現金取引の「損益計算書」から出た当期利益に下記要因を+と-をすればおのずと現在の資金が確認できます。
① +要因として 売上以外の収入
イ」生命保険などの満期、解約返戻金
ロ」家賃収入
ハ」銀行等からの借入金
② -要因として 損益計算で使った科目以外支払い
イ」預り金「所得税、住民税、社会保険料等や
仮受消費税-仮払消費税」などは
損益計算上の中に含まれていますが
支払時期がずれているので注意が必要です。
ロ」建物、機械装置、什器備品、車両等の資産の支払い等
などは、期末に減価償却として、利益を圧縮します。
ハ」決算後の、法人、所得税、住民税等
これらを資金繰り表を作成します。
ポイントを理解して、まず1か月の資金繰り表から始めましょう。
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